Libro y Registro Contable de Caja y Bancos

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19 febrero 2024

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Un libro caja y bancos es un registro contable donde se registran todas las transacciones relacionadas con el efectivo y las transacciones bancarias de una empresa. En este libro se detallan los movimientos de ingresos y egresos de dinero en efectivo, así como los depósitos y retiros realizados.

Por lo general, el libro caja y bancos incluye información detallada sobre cada transacción, como la fecha, el concepto, el monto y el saldo resultante. Este registro es fundamental para llevar un control preciso de la liquidez de la empresa y para conciliar los saldos bancarios con los registros contables. Además, es una herramienta importante para la toma de decisiones financieras y para cumplir con las obligaciones fiscales y contables.

¿Qué es el Libro Caja?

Este registro se utiliza para anotar todos los movimientos de efectivo que entran y salen de la empresa. Cada transacción en efectivo, ya sea una venta, compra, gasto, ingreso, retiro de caja chica, etc., su registro se realiza de forma cronológica. Por lo tanto, es importante detallar la fecha, concepto, monto y el saldo resultante después de cada transacción.

¿Qué es el Libro Bancos?

Similar al libro de caja, pero en lugar de registrar transacciones en efectivo, se registran las operaciones bancarias, como depósitos, retiros, transferencias, cheques emitidos y cheques recibidos. Debe reflejar de manera precisa todas las transacciones que afecten las cuentas bancarias de la empresa.

CASO PRÁCTICO:

La empresa »HAPPY VALENTINE» S.A. que se dedica a la compra y venta de mercadería ha realizado las siguientes operaciones durante el mes de Febrero del 2023:

Presenta un saldo de S/. 200,000. En cta. corriente S/. 199,500 y en caja S/. 500
10/02/23 La empresa cobra a su cliente SOL MARÍA S.A un importe de S/10,500 por concepto de ventas de mercaderías, el cliente paga con cheque N° 1218.
12/02/23 Se paga al proveedor DETALLITOS ROSA SRL un importe de S/12,500 por concepto de compra de mercaderías, cancela mediante transferencia bancaria N° 123058.
13/02/23 Vende mercaderías por S/14,800 incluido IGV, a la empresa REGALANDO AMOR EIRL. Se cobra con cheque N° 1222.
14/02/23 Se cobra en efectivo al cliente CON CARIÑO S.A. S/4,000, el 50% es depositado en la Cta. Corriente de BCP.