Esquemas de Alto Riesgo Fiscal: Las estrategias que pueden costar caro a las Empresas

Perucontable
29 agosto 2024
Categorías: Sin categoría
Etiquetas: caso practico, contabilidad

¿Tu empresa está al tanto de los esquemas de alto riesgo fiscal? La Administración Tributaria acaba de revelar nuevas estrategias que podrían costarte caro si no estás preparado. Descubre en nuestro blog los casos más recientes y cómo evitar sanciones que afecten tus finanzas.

Esquemas de Alto Riesgo Fiscal:

Recientemente, la Administración Tributaria ha publicado la tercera versión del catálogo de esquemas de alto riesgo fiscal, en el cual se describen situaciones diversas que pueden implicar un potencial incumplimiento de las normas tributarias. Este catálogo busca proporcionar a los contribuyentes y a sus asesores información que permita identificar esquemas que podrían derivar en una incorrecta determinación de la obligación tributaria o en la obtención de ventajas indebidas. La finalidad es promover el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias, previniendo prácticas que generen perjuicios a los recursos del Estado peruano.

Deducción de Regalías:

Uno de los esquemas identificados en el nuevo catálogo involucra a la empresa «Inversiones Peruanos S.A.,» que presenta un caso de deducción de regalías por cesión en uso de marca. La empresa no renovó el registro de su marca «Inverperu», permitiendo que un accionista mayoritario la registrara a su nombre y la cediera en uso a la misma empresa, recibiendo regalías. Esta maniobra generó un gasto deducible para la empresa en el Impuesto a la Renta, resultando en un menor pago de impuestos, mientras que el accionista tributa a una tasa reducida del 5 %. Este cambio de titularidad permitió dejar de tributar un 24.5 % adicional en el Impuesto a la Renta.

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Contrato de Gerenciamiento:

Otro ejemplo relevante es el contrato de gerenciamiento entre las empresas «Los Alpes S.A.C.» y «El Negocio Redondo S.A.C.», ambas domiciliadas en Perú y con socios en común. En este caso, los gerentes de «Los Alpes S.A.C.» se desvinculan de esta empresa y se incorporan a «El Negocio Redondo S.A.C.» para prestar los mismos servicios. Como resultado, «Los Alpes S.A.C.» deduce un monto mayor por el pago del servicio de gerenciamiento a la segunda empresa, que al tener pérdidas tributarias acumuladas, no paga impuesto alguno. Esta estrategia ha permitido a las empresas optimizar su carga tributaria aprovechando las pérdidas de ejercicios anteriores.

Venta y Recompra de Vehículo bajo Simulación:

Un tercer caso descrito en el catálogo involucra la venta y recompra de un vehículo bajo la apariencia de anulación de dicha venta, realizada por «Lima S.A.C.» La empresa vendió un vehículo a «Buenaventura S.A.C.» y, tras once meses, emitió una nota de crédito anulando la venta, aunque no se verificó devolución alguna del pago. Posteriormente, vendió otro vehículo a «Buenaventura S.A.C.» con un descuento basado en el valor del vehículo anterior. Además, «Lima S.A.C.» vendió el vehículo devuelto a otra empresa, «Callao S.A.C.», a un precio considerablemente menor, utilizando el costo original de adquisición como base del costo computable. Con estas maniobras, se logró reducir el importe de los ingresos para efectos del Impuesto a la Renta y del IGV, generando así un menor pago de ambos impuestos.

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