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contabilizacion de las notas de cargo y abono
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Buenas noches. Como son los asientos de las notas de cargo y abono pero no de proveedores ni clientes, sino del banco.
EJM. la empresa x recibe una nota de cargo del banco z por un monto de 800 nuevos soles... como es el asiento para la empresa x

Enviado el: 15/11/2007 19:59
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Re: contabilizacion de las notas de cargo y abono
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CASO PRACTICO Nº 1
Se recibe una nota de abono del banco de credito, con el siguiente detalle:

Importe de letras descontadas S/ 159,840.00 (12)
(-) Intereses y comisiones del banco 1,650.00 (67)
Total S/ 158,190.00 (10)


Asiento contable
-------x-----------
10 158,190.00 (cargo)
104
67 1,650.00 (cargo)
674
12 1,59,840.00( abono)
123
x/x Nota de abono banco de credito
por letras descontadas.
---------x---------------
96 G.Financiero 1,650.00 (cargo)
79 CIIC 1,650.00 (abono)
x/x por el destino de los intereses a
la cuenta de costos.

CASO PRACTICO Nº2
Partimos del supuesto que el aceptante no pago las letras objeto de descuento a su vencimiento. El banco nos carga en cuenta corriente S/ 160,140.00 ( el importe de las letras mas S/ 300.00 de gastos de protesto).

Asiento contable
------------x--------------
12 159,840.00 (cargo)
123
16 300.00 (cargo)
168
10 160,140.00 (abono)
104
x/x Nota de cargo banco de credito
por letras descontadas protestas.


Espero haberte respondido bien a tu pregunta.




-----------------------
Joseph

Enviado el: 15/11/2007 23:27
_________________
joseph_hb80@hotmail.com
Asesoría Contable - tributaria JHB
CONTADOR PUBLICO COLEGIADO
Fijo: 6684910 Celular 988839629
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Re: contabilizacion de las notas de cargo y abono
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gracias por la ayuda, ahora en el caso q se tratara de una nota de cargo por el mantenimiento de la cta corriente, como seria el asiento

Enviado el: 16/11/2007 8:46
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Re: contabilizacion de las notas de cargo y abono
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tu pregunta responde al mismo caso practico Nº 1 nada mas.
asi seria tu asiento contable por mantenimiento y portes ok.



-------------------------
joseph
Horizonte consultores y asociados

Enviado el: 16/11/2007 13:50
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Re: contabilizacion de las notas de cargo y abono
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Ausente
COMO SE REGISTRA LAS NOTA DE CARGO DEL BANCO

Enviado el: 21/2/2009 0:03
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Re: contabilizacion de las notas de cargo y abono
Miembro Nuevo
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Ausente
HOLAA ... tengo una duda acerca de tu opinion , ese es el caso cuando un banco nos emite una nota de credito y cargo , pero como es cuando nostros heminitimos una nota de credito y cargo...


tengo mis dudas porque estube leyendo y observando el comentario de otyra persona que es este :
CASO PRACTICO:

La Empresa “EL GATO FELIX SAC” Vende mercadería a “ROCK BOCKTON SAA” según Factura Nº 040-5810 el día 08/01/2005, hasta la fecha no se cobro.
El 01/06/2005, la empresa “ROCK BOCKTON SAA” decide cancelar esa su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva Factura con fecha 05/06/2005.

SOLUCION:

El 08/01/2005 se da nacimiento a dicha venta
---------------- 1 ----------------
12 CLIENTES..........................119
.....121 Facturas x Cobra
40.......TRIBUTOS POR PAGAR....................19
...........401 Gobierno Central
.................4011 IGV
70.......VENTAS.....................................100
..........701 Mercadería
8/1 Por la Provisión de la venta
según Factura Nº 040-5810

El 01/06/2005, la Empresa “ROCK BOCKTON SAA” decide cancelar su deuda, para lo cual, solicita que se anule la anterior factura, y se emita una nueva con fecha 05/06/2005.

Primeramente el día 01/06/2005, recibimos la Factura Nº 040-5810, y el día 05/06/2005, anularemos esa Factura Nº 040-5810, emitiendo la NOTA DE CREDITO Nº 001-2010, por anulación total de la Factura Nº 040-5810

---------------- 2 ----------------
74 DSCTOS REBAJ.Y BONIF. CONCEDIDAS.....100
.....741 Dsctos Rebaj.y Bonif. Concedidas
40 TRIBUTOS POR PAGAR............................19
....401 Gobierno Central
..........4011 IGV
12.......CLIENTES.....................................................119
..........121 Facturas x Cobra
x/x Por la anulación total de la
.....Factura Nº 040-5810 emitida
.....a “ROCK BOCKTON SAA”, según
.....Nota de Crédito Nº 001-2010

Luego emitimos la nueva Factura de Venta Nº 040-6060
---------------- 3 ----------------
12 CLIENTES............................119
.....121 Facturas x Cobra
40.......TRIBUTOS POR PAGAR.........................19
..........401 Gobierno Central
................4011 IGV
70.......VENTAS..........................................100
..........701 Mercadería
x/x Por la Provisión de la nueva
.....Factura Nº 040-6060 emitida
.....a “ROCK BOCKTON SAA”

Finalmente hacemos la cobranza de dicha Factura.
---------------- 4 ----------------
10 CAJA Y BANCOS...................119
.....101 Caja
12.......CLIENTES........................................119
..........121 Facturas x Cobra
x/x Por la cobranza de la Factura
.....Nº 040-6060 emitida
.....a “ROCK BOCKTON SAA”


NOTA ACLARATORIA:

Al momento de registrar la Nota de Crédito emitida por nuestra Empresa, deberá ir en el Registro de Ventas, con Signo Negativo o con Lapicero Rojo.

Los Descuentos dentro de Factura NO SE CONTABILIZAN por que se refiere a operaciones normales que la Empresa realiza y que forman parte de los precios de ventas; en tal razón, estos no forman parte de ninguna cuenta contable y no deben registrarse como tal.
Pero los Descuentos fuera de Factura SI SE CONTABILIZAN y estarán respaldados con la respectiva NOTA DE CREDITO.

Cuando sea un Descuento, una rebaja bonificación concedida se utilizara la cuenta 74 DESCUENTOS REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDAS

Si se trata de una devolución total o parcial de mercaderías, se utilizara la cuenta:
70 VENTAS, divisionaria 708 Devolución sobre Ventas.

Si se trata de descuentos por pronto pago se utilizara la cuenta:
67 CARGAS FINANCIERAS, divisionaria 675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago.



DEFINICIÓN DE NOTA DE DEBITO
Son comprobantes de índole contable y tributaria, que sirven para sustentar el aumento del valor de las operaciones de venta, que consiste en la rectificación por suplemento del precio facturado, errores u omisiones en el monto de la operación.

Al respecto el Reglamento de Comprobantes de pago dice:
ARTICULO Nº 10.- NOTAS DE CREDITO Y NOTAS DE DEBITO

2. NOTAS DE DEBITO
2.1 Las Notas de Debito se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la Factura o Boleta de Venta, como intereses por mora u otros.
Excepcionalmente, el adquiriente o usuario podrá emitir una Nota de Débito como documento sustentatorio de las penalidades impuestas por incumplimiento contractual del proveedor, según conste en el respectivo Contrato.
2.2 Deberán contener los mismos requisitos y característica de los comprobantes de pago en relación a los cuales se emitan.
2.3 Solo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobantes de pago otorgados con anterioridad.


COMENTARIO

Las Notas de Débito son comprobantes que son emitidos por el Vendedor, para recuperar ciertos gastos o desembolsos que se incurrió para efectivizar la cobranza, como por ejemplo, los gastos de protesto, gastos bancarios, intereses, etc. VEASE CASO PRACTICO Nº 02

Excepcionalmente los Compradores también podrán emitir Notas de Débito, cuando en el Contrato de Compra y Venta, se especifique una cláusula penal que si en caso de incumplimiento del vendedor, se le sanciona por incumplimiento de contrato, lográndose que el Comprador emita excepcionalmente dicha Nota de Débito como sanción por incumplimiento.

El ejemplo mas clásico es con las Entidades Publicas o las Empresas del Estado, donde tiene incluido en sus Contratos una Cláusula Penal, donde se especifica que en caso de incumplimiento o por atraso en la entrega de un pedido, se cobre una PENALIDAD que esta expresado en un porcentaje por cada día de atraso en su entrega. Dicha Penalidad se hará efectivo mediante la emisión de una NOTA DE DEBITO, emitida excepcionalmente por el Comprador y que el Vendedor deberá asumirlo como Gasto.
Las Empresas privadas, también pueden hacer uso de dicha Penalidad, lo único que deben hacer es que este especificado dicha cláusula este en el contrato de compra venta. VEASE CASO PRACTICO Nº 03


CASO PRACTICO Nº 02
EMISIÓN DE NOTA DE DEBIDO POR EL VENDEDOR

La Empresa “EL AVE FENIX” EIRL, vende al crédito a “MARIO BROSS” SA, emitiéndose una Letra de Cambio pagadero a 30 días.

TRATAMIENTO CONTABLE:
------------------- 1 -------------------
12 Clientes................................19,000
.....121 Facturas x Cobrar
40.......Tributos x Pagar....................................9,000
...........401 Gob. Central
.................4011 IGV
70.......Ventas...............................................10,000
..........701 Mercaderías
x/x Provisión de la Venta
------------------- 2 -------------------
12 Clientes................................19,000
.....123 Letras x Cobrar
12.......Clientes..............................................19,000
..........121 Facturas x Cobrar
x/x Por el Canje de Letras x Facturas

Cumplido dicho plazo, el Aceptante (MARIO BROSS) al no cumplir con pagar dicha letra de cambio en los 30 días. Tan pronto suceda, se procede a ir al notario para hacer el Protesto de la Letra de Cambio.
------------------- 3 -------------------
63 Servicios Prestados x Terceros.....100
.....632 Honor., Comis.y Corretajes
40 Tributos x Pagar..........................19
.....401 Gob. Central
...........4011 IGV
46.......Cuentas x Pagar Diversas...........................119
..........469 Otras Cuentas x Pagar
x/x Por la Provisión de los Gastos
.....Notariales y Protesto de la Letra
.....de Cambio pagado al Notario Público.
------------------- 4 -------------------
46 Cuentas x Pagar Diversas..........119
....469 Otras Cuentas x Pagar
10.......Caja y Bancos ........................................119
..........101 Caja
x/x Por el pago de los gasto de
.....protesto al Banco asumido por
.....Ave Fénix.
------------------- 5 -------------------
94 Gastos de Administración............100
79.......CICC......................................................100
x/x Destino del Gasto

Los gastos de protesto incurridos AVE FÉNIX, se cobraran a MARIO BROOS mediante una NOTA DE DEBITO.
------------------- 6 -------------------
12 Clientes...................................119
.....124 Nota de Débito
40.......Tributos x Pagar.....................................19
...........401 Gob. Central
................4011 IGV
77.......Ingresos Financieros..............................100
..........779 Otros Ingresos
x/x Provisión de la Nota de
.....Débito por el cobro de los
.....gastos notariales y protesto
.....incurrido ante el Notario.

Es importante explicar que las NOTAS DE DEBITO según la Resolución de Superintendencia Nº 007-99/SUNAT, menciona que las Notas de Débito se emitirán para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con posterioridad a la emisión de la factura o boleta de venta, como intereses por mora u otros.

Luego cuando MARIO BROSS decide pagar, el asiento contable será de la siguiente forma:
------------------- 7 -------------------
10 Caja y Bancos.....................19,119
.....101 Caja
12.......Clientes...............................................19,000
..........121 Facturas x Cobrar
12.......Clientes...................................................119
..........124 Nota de Débito
x/x Por el cobro de la Letra de
.....Cambio y la Nota de Débito.


CASO PRACTICO Nº 03
EMISIÓN DE NOTA DE DEBIDO POR EL COMPRADOR

“LA CLINICA EL HIPOCONDRÍACO SAC”, tiene celebrado un contrato de suministro de medicamentos con la Empresa de medicamentos “EL LABORATORIO DE DEXTER SAC”, dicho laboratorio, incumplió por una semana el plazo de entrega de los medicamentos, según la cláusula penal de dicho contrato, hace que “LA CLINICA EL HIPOCONDRÍACO SAC”, cobre por cada día de incumplimiento de entrega de los medicamentos el 0.05% sobre el valor del contrato al Proveedor “EL LABORATORIO DE DEXTER SAC”

Valor de Compra S/.25,000 x 0.05% x 9 días = S/.112.50

------------------- 1 -------------------
12 Clientes..................................112.50
.....124 Nota de Débito
77.......Ingresos Financieros...............................112.50
..........778 Otros Ingresos
x/x Por el cobro de la clausula
.....penal que deberá pagar
.....el Laboratorio de Dexter SAC,
.....según Nota de Débito emitida
.....EsSalud.




y practicamente igual el tratamiento que se da cuando recepcionamos y emitimos notas de credito y abono .... quisiera saber .... si alguno se equivoco o yo soy el equivocado ... podrias despejar mis dudas porfavor ??' .. GRACIAS.

Enviado el: 28/6/2009 23:38
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Re: contabilizacion de las notas de cargo y abono
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30/1/2009 12:09
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Mensajes: 387
Ausente
nota de cargo por mantenimiento
67
104

Enviado el: 30/6/2009 16:31
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Re: contabilizacion de las notas de cargo y abono
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Mensajes: 2
Ausente
Hola bueno soy nueva para la contabilidad y el profesor nos dio una monografia pero no se que hacer en este caso por favor ayudame
La empresa Huyja vende mayolicas por 30800.00 + IGV, pagando el 30% al contado y aceptando 03 letras a 30 , 60 y 90 días. con un interes mensual de 6.5%, hacer los asientos en el diario
Te lo ruego ayudame
Cinthia Hatsumoto Hirose

Enviado el: 8/7/2009 16:21
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Re: contabilizacion de las notas de cargo y abono
Miembro Nuevo
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22/7/2010 10:08
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Mensajes: 1
Ausente
hola a todos, x fa esta es mi consulta, quisiera los asientos para:

"se cancelan con ch/. el impuesto predial y arbitrios municipales, por el importe de 1500 y 457 respectivamente" quisiera registrar pero nose con que cuentas???

Enviado el: 9/8/2010 16:37
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