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extorno de gastos de un periodo a otro
Miembro Nuevo
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Estimados, colegas foristas, tengo el caso siguiente: tengo un recibo de telefono por s/20000 por el consumo de mayo pero recien se recepciono el dia de ayer... y la fecha de cierre contable de mayo fue el 05 de junio, diganme para devengar el gasto por consumo de mayo.. que no puedo modificar el periodo ya que se presento balance mensual que tengo que hacer?? he escuchado el tratamiento del extorno que significa esto? en mi caso como se aplica? si es q se puede aplicar??

Enviado el: 12/6/2009 16:11

Editado por Patricio enviado el 12/6/2009 17:27:37
_________________
MARJORIE TERAN PECHON
ASESORIA CONTABLE TRIBUTARIA
CEL 994329755
CALIDAD EN EL SERVICIO CONTABLE
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Re: EXTORNO DE GASTOS DE UN PERIODO A OTRO
Miembro Activo
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30/1/2009 12:09
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entiendo que el balance presentado es gerencial y no incluye los gastos de telefono de mayo, en cuyo caso deberás contabilizarlo en el mes de junio basado en la fecha de recepción del recibo.
sin embargo, existe el tema tributario, ya que haciendo eso, vas a perder el crédito fiscal que sí lo podrías tomar para el mes de mayo, todo va a depender de la política de la gerencia la empresa respecto a éste caso.

Enviado el: 12/6/2009 16:51
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Re: extorno de gastos de un periodo a otro
Miembro Nuevo
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Mensajes: 15
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Con respecto al recibo del cual hablas como dicho recibo no te llego en el periodo mayo, lo que se debio hacer es una estimacion de dicho gasto en el periodo mayo:

........1.......
63 x
46 x
........2........
94 x
79 x

En el mes de junio ya que ya tienes el recibo debes proceder a hacer su registro cargando a la cta 63, 40, y abonando a la 46 consus respectivos asientos destinos, y proceder a hacer el asiento de extorno del mes de Mayo(voltear los asientos 1 y 2)

Recuerda que los recibos de servicios publicos tienen un tratamiento especial pues se registran a la fecha de vcto o pago de éste.

Saludos

Enviado el: 12/6/2009 17:49
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Re: extorno de gastos de un periodo a otro
Miembro Modelo
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9/10/2007 14:03
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Ausente
Buenas Tardes.

La afirmación de lucibele es correcta.
Solo quisiera ampliar un poquito la afirmación.

Como indica bien Lucibele es un balance gerencial, por tanto, al cierre del mes de mayo ya se han realizado todas las operaciones y registros incluyendo "las registraciones en Compras".
Bien afirma que puedes tomar el credito fiscal en mayo, sin embargo , esto indicaria que incluirias en la contabiliad de mayo este recibo y eso variaria la información gerencial. Por tanto, se incluiria en junio,para no distorcionar la informacion de mayo. Es decision de la Gerencia SI. es correcto.

Ahora con respecto a extornos, recuerda que Extorno es la reversión de una operación. Y lo que usted ha hecho es que NO ha registrado una operación, por tanto, no aplica, porque no hay nada que extornar.

Como algo general puedo indicar que las empresas que normalmente hacen balances mensuales, son aquellas medianas o grandes y/o que son sucursales de empresas extrangeras. Por tanto, los balances y/o esta información se envia por excel a la principal y ellos se encargan de la consolidacion de las sucursales a nivel nacional e internacional. (Caso CETICOS Paita - Sumesa Peru Princ. Ecuador)

Saludos

Edward

Enviado el: 12/6/2009 18:10
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Re: extorno de gastos de un periodo a otro
Miembro Regular
Registrado:
6/3/2005 18:25
Desde: PERU
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Mensajes: 103
Ausente
Recuerda que los recibos de servicios publicos tienen un tratamiento especial pues se registran a la fecha de vcto o pago de éste.

una aclaración al comentario anterior, los recibos de servicios no se contabilizan a la fecha de vencimiento o pago, para aclarar el tema debemos diferenciar entre el gasto por el servicio y el IGV, para contabilizar el gasto aplicamos el principio del devengado, lo del vencimiento o pago del recibo es un requisito para la toma del IGV como credito fiscal, cosa muy distinta.

saludos,

Juan Carlos

Enviado el: 15/6/2009 8:57
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