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detracciones [Foro Contable - Tributaria] : Perucontable
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detracciones
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quisiera por favor me ayuden si una empresa de transporte traslado de combustible esta afecto a detraccion y cuanto es el tope minimo para detraer y cual es la tasa?

Enviado el: 26/11/2008 16:05
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Re: detracciones
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Estimado santacruz

Si el servicio consistió en el transporte de bienes (combustible) por vía terrestre, la operación se encuentra comprendida dentro de los alcances de la Resolución de Superintendencia N° 073-2006/SUNAT, motivo por lo cual se aplicará el sistema de detracciones cuando el importe de la operación o valor referencial supere S/.400, siendo aplicable en ese caso la alícuota del 4%.

Enviado el: 26/11/2008 18:04
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Re: detracciones
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Buenas, Alan Emilio necesito tu ayuda.
El servicio de clise (estampado o impreso en bolsas plasticas o en cajas de carton), está afecto a detracción, cuál es el monto para detraer y el porcentaje.
Gracias por tu apoyo

Enviado el: 27/11/2008 0:24
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Re: detracciones
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Estimado harlinRmt

El servicio que indicas tiene la carácterística de servicios de publicidad, ya que se imprime o impregna en una bolsa o caj un logitpo, marca, nombre comercial, anuncio, u otro que implica "difusión publicitaria" lo cual para efectos del control de SUNAT califica como servicio de publicidad encontrándose inclusido dentro de los alcances del anexo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT que establece la aplicación de la detracción del 12% sobre el importe de la operación total que supere S/.700.

Enviado el: 27/11/2008 17:07
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Re: detracciones
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alan,como determino el valor referencial? tal ves tengas alguna información.

Enviado el: 27/11/2008 17:23
_________________
hensi
zona_dav@hotmail.com
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Re: detracciones
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Por ejemplo puedes revisar el artículo elaborado por el CPC José Luis García en la edición N° 124 de la revista Actualidad Empresarial, correspondiente a la primera quincena de diciembre del 2006.

Enviado el: 27/11/2008 19:07
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Re: detracciones
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Hola, respecto a lo señalado ; debo indicar que el caso de la prestacion de servicio de transporte el valor a detraer es del 12% y se efectua considerando como monto minimo S/.400.00 , Tener en cuenta al maximo valor (Valor ref. y/o valor facturado)

Enviado el: 27/11/2008 19:48
_________________
SUSANA TUBIAS CASTRO
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Re: detracciones
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WHATTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTTT

ESTIMADA SUNDAY VOSOTROS ESTAIS GRAVE

Si te das el tiempo de revisar la Resolución de Superintendencia N° 073-2006/SUNAT en su artículo 4 establece:

"
Artículo 4°.- MONTO DEL DEPÓSITO

El monto del depósito resultará de aplicar el porcentaje de cuatro por ciento (4%) sobre:

4.1 El importe de la operación o el valor referencial, el que resulte mayor, tratándose del servicio de transporte de bienes realizado por vía terrestre respecto del cual corresponda determinar el referido valor de conformidad con el Decreto.

De ser el caso, se deberá determinar un valor referencial preliminar por cada viaje a que se refiere el inciso e) del artículo 2° del Decreto y por cada vehículo utilizado para la prestación del servicio, siendo la suma de dichos valores el valor referencial correspondiente al servicio prestado que deberá tomarse en cuenta para la comparación indicada en el párrafo anterior.

Para efecto de lo dispuesto en el presente numeral, el importe de la operación y el valor referencial serán consignados en el comprobante de pago por el prestador del servicio, de acuerdo a lo indicado en el inciso b.3) del artículo 9°. El usuario del servicio determinará el monto del depósito aplicando el referido porcentaje sobre el que resulte mayor.

4.2 El importe de la operación, tratándose del servicio de transporte de bienes realizado por vía terrestre:

Respecto del cual no sea posible determinar el valor referencial de acuerdo con el Decreto.

En el que los bienes transportados en un mismo vehículo correspondan a dos (2) o más usuarios.

CONFORME A LO INDICADO ESTIMADA SUNDAY, LO QUE VOS AFIRMAS ESTA RECONTRAERRADO, ya que al parecer te estás confundiendo con el servicio de transporte de personas que si es 12%, pero en el post anterior la referencia era sobre un caso de TRANSPORTE DE BIENES (el combustible es un bien no una persona) POR VIA TERRESTRE.

Enviado el: 27/11/2008 20:01
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Re: detracciones
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Les envío una tabla donde están los BIENES Y SERVICIOS SUJETOS AL SPOT.

Archivo adjunto:


xls SPOT.xls Tamaño: 25.50 KB; Clics: 1037

Enviado el: 27/11/2008 20:08
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Re: detracciones
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Disculpen, me equivoque al decir servicio de transporte de carga ,debiendo decir transporte de pasajeros
Gracias

Enviado el: 28/11/2008 22:30
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SUSANA TUBIAS CASTRO
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Re: detracciones
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Buenos días a toda la gentita del foro, espero me ayuden con la siguiente pregunta:
Estoy pidiendo a mi proveedor impregne en una cajas, las misma que me vendera, el logo de la empresa para la cual trabajo, las cuales sevirá para la exportación de mi producto; pregunta ¿Estaría afecto a detracción esta operación?

Gracias de antemano por sus respuestas.

Enviado el: 3/4/2009 14:58
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Re: detracciones
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harlinRmt

Si le estás pagando un adicional por ese servicio, calificaría como publicidad afecto al 12%. Ten en cuenta que no necesariamente la publicidad la hace una empresa especializada en dicha materia sino basta que el servicio consista en "difundir el nombre comercial o logo de la empresa usuaria" a través de cualquier medio o forma lo cual es publicidad.

Cabe indicar que para efecto del Sistema, no está comprendida la venta de tiempo y espacio en radio, televisión o medios escritos tales como periódicos, revistas y guías telefónicas impresas de abonados y/o anunciantes, interesados en la obtención de anuncios, incluso cuando dicha venta sea realizada por concesionarios, pero siempre que el servicio prestado consista exclusivamente en la venta del tiempo o espacio.

Enviado el: 3/4/2009 17:22
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Re: detracciones
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Muchas gracias Sr. Alan Emilio, pero tengo una duda, pues el proveedor me está vendiendo todo (cajas + servicio de impresión), es decir a todo costo, aún asi está afecto a detracción?, y a demás me factura como “servicio de impresión”.

Enviado el: 3/4/2009 17:44
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Re: detracciones
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harlinRmt

Como puedes inferir el SPOT amerita precisiones del tipo de servicio que se realiza.

Según indicas el proveedor venden todo (cajas + servicio de impresión), es decir a todo costo.

Si analizamos el INFORME N° 148-2008-SUNAT/2B0000 16-07-2008, dicho informe haciendo referencia al Anexo del Oficio N° 079-2008-INEI/DNCN, el INEI adjuntó la nota explicativa de la Clase 7430 – Publicidad según la CIIU Revisión 3:

“Clase: 7430 – Publicidad. En esta clase se incluye la prestación de servicios de publicidad. Las actividades de las empresas de publicidad abarcan la creación y colocación de anuncios para sus clientes en revistas, periódicos y estaciones de radio y televisión; la publicidad al aire libre, como por ejemplo mediante carteles, tableros, boletines y carteleras, y la decoración de escaparates, el diseño de salas de exhibición, la colocación de anuncios en automóviles y autobuses, etc.; la representación de los medios de difusión, a saber, la venta de tiempo y espacio de diversos medios de difusión interesados en la obtención de anuncios; la publicidad aérea; la distribución y entrega de materiales y muestras de publicidad; y el alquiler de espacios de publicidad.

La impresión de material publicitario se incluye en la clase 2221 (Actividades de impresión).

EN TU CASO NO ES IMPRESION DE MATERIAL PUBLICITARIO, POR LO CUAL NO SE PUEDE CONDUCIR EL SERVICIO POR ESTAS CARACTERISTICAS.

Lo que si es aplicable es lo establecido en el INFORME N° 213-2006-SUNAT/2B0000 de fecha 04 de setiembre del 2006 que establece que "el servicio de empaque y etiquetado de productos prestado por un tercero (fabricante de cajas o empaques) a quien se le entrega un producto ya terminado (por ejemplo, galletas) a efectos que lo empaque y etiquete para su adecuada comercialización y a quien el usuario no ha entregado ningún insumo o materia prima necesaria para que dicho tercero fabrique las envolturas o cajas solicitadas, constituye un servicio de envase y empaque comprendido en la Clase 7495 – "Actividades de envase y empaque" de la CIIU – Tercera Revisión y, por lo tanto, sujeto al SPOT, por estar incluido en el literal i) del numeral 5 del Anexo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT."

De la revisión de ambos informes y por las carácterísticas que indicas, califica mas bien como servicio de ENVASE Y EMPAQUE (por el etiquetado o impresión de tu logo o marca) también afecto al SPOT del 12%, conforme al anexo 3 de la Resolución de Superintendencia N° 183-2004/SUNAT.

En conclusión: Por angas o por mangas el servicio que indicas SI ESTÁ AFECTO A LA DETRACCIÓN DEL 12% (por publicidad o por envase y empaque). No hay más vuelta que darle.

Enviado el: 3/4/2009 18:48
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Re: detracciones
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Otra vez muchas gracias Sr. alanemilio, duda despejada.

Enviado el: 3/4/2009 21:27
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